导论
上篇 财 政 法
第一章 财政法总论
第一节 财政法的概念与历史变迁
第二节 财政法的体系与渊源
第三节 财政法的地位与功能
第四节 财政法的基本原则
第二章 财政平衡法律制度
第一节 财政收支划分法律制度
第二节 财政转移支付法律制度
第三章 预算法律制度
第一节 预算法律制度概述
第二节 预算权力
第三节 预算程序
第四节 预算法律责任
第四章 财政支出法律制度
第一节 财政支出法律制度概述
第二节 政府采购法律制度
第三节 其他财政支出法律制度
第五章 非税财政收入法律制度
第一节 非税财政收入法律制度概述
第二节 费用征收法律制度
第三节 公债法律制度
第四节 彩票法律制度
第五节 国有资产收益法律制度
第六章 财政监管法律制度
第一节 财政监管法概述
第二节 权力机关的财政监管
第三节 财政机关的财政监管
第四节 财政审计监管
下篇 税 法
第七章 税法总论
第一节 税法的概念与特征
第二节 税法的性质与作用
第三节 税法的地位与体系
第四节 税法的渊源与效力
第五节 税法的基本原则
第六节 税收法律关系
第七节 税法要素
第八章 商品税法律制度
第一节 商品税法律制度概述
第二节 增值税法律制度
第三节 消费税法律制度
第四节 关税法律制度
第九章 所得税法律制度
第一节 所得税法律制度概述
第二节 企业所得税法律制度
第三节 个人所得税法律制度
第十章 财产税和行为税法律制度
第一节 房产税法律制度
第二节 资源税法律制度
第三节 土地税法律制度
第四节 车船税法律制度
第五节 契税法律制度
第六节 印花税法律制度
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第十一章 税收征管法律制度
第一节 税收征管法律制度概述
第二节 税务管理法律制度
第三节 税款征收法律制度
第四节 税务检查法律制度
第五节 税收征管法律责任
第六节 税务代理法律制度
第十二章 税收救济法律制度
第一节 税收救济法律制度概述
第二节 税务行政复议法律制度
第三节 税务行政诉讼法律制度
第四节 税务行政赔偿法律制度
后记
第三版说明
本书第二版出版至今,已近两载。在这两年的时间里,我国的财税体制改革进一步深化,财税法治快速推进。从如火如荼的全行业“营改增”,到《环境保护法(草案)》首次提请审议;从房地产税法被列入全国人大常委会立法计划,到《立法法》修改,对税收法定原则做了清晰、细化的规定,等等,都反映了国家对财税法治的积极探索和不懈努力。财税变革的一小步,可以说都是国家迈向财税法治的一大步,其间,也凝结了广大财税法人的智识成果和求是精神。
财税领域的民主和法治关系到每一个人的生老病死、衣食住行,和老百姓生活息息相关。应当看到,走向财税法治,不能只求“毕功于一役”,也不能只求“快”而不保“质”,我们需要反复思索,探求既符合国际通行做法又适应我国本土化发展的改革路径。作为教员,我们又需要根据法治环境的变化、法律规范的修改、法治理念的突破不断更新相应的研究内容和研究方法。
本人从事财税法教学与研究已三十载,有幸见证了我国财税法事业的日渐茁壮,更希望能在这样一个财税法治建设的伟大时代,让更多的人接触财税法、了解财税法、运用财税法,为我国的全面深化改革和全面依法治国尽点绵薄之力。在这样的想法下,就有了第三版的修订工作。
本书在修订过程中基于上述原因,更新了有关的财税法律和政策、理论和研究成果,主要的修改变化如下:
(1) 导论中充实了财税法学的“领域法学”“公共财产法”和“理财治国”这三大支柱理论。这三大支柱理论互为犄角、相互映衬,构成了一个“三位一体”,既能够与其他领域的法律现象融汇沟通,又能够关照财税法领域自身需要解决的问题的思想体系。此外,补充了“财税法律一体化”理论,梳理了中国现代财税法的理论体系和思想体系。
(2) 第一章删除了财政法的调整对象,增加了财政法的历史变迁,并对财政法定原则、财政法体系作了较大的修改。
(3) 第二章根据中央深化改革领导小组通过的《深化国税、地税征管体制改革方案》,国务院颁发的《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》,修改了财政收支划分法律制度。
(4) 第四章对财政支出法律制度概述部分进行了修改。
(5) 第六章对财政监督法学原理、理论依据和分类等方面进行了较大的修改。
(6) 第七章根据修改后的《立法法》,充实了“税收法定原则”的内容,删除了社会政策原则。
(7) 第八章结合2016年5月1日推行的全行业营改增试点更新了“营改增”的相关内容,还切合已经退出历史舞台的营业税,删去了“营业税法律制度”一节,并在本书其他相关部分进行了修正。
(8) 第九章修改了企业所得税法中税率、优惠政策的内容。
(9) 第十章依2016年7月1日起我国全面推开了资源税制改革,对资源税制度作了较大的修改。对土地增值税制度也作了适当修改。
(10) 教材中的一些阅读材料也随着时代的发展进行了更新。
特此说明!
刘剑文
2016年10月
在形式上,比较活泼,设置了"本章导读""延伸阅读""引导式案例""分析式案例""新闻链接""课后思考题""参考文献"等。
内容较新,确实在法律思维训练方面作出了努力。
北京大学法学院教授、博士生导师。北京大学财经法研究中心主任。兼任中国财税法学研究会会长、世界税法协会(ITLA)主席、中国法学会理事、中国经济法学研究会常务理事、全国人大常委会立法专家顾问、财政部法律顾问、中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员、国家税务总局行政复议委员会委员。
本教材编写立足于近年来财税法学界研究成果及制度实践,突出财税法学科的综合性与独特范畴,在内容上注重体系的完整性,涵盖财税法学的基本知识、基本理论和基本制度。同时,提倡以问题为中心的学习方法,通过现实生活中的财税法问题来引导读者将财税法理论、制度与实践紧密地结合起来。在教材的框架结构上,强调普及性和互动性,出于方便学习和普及财税法知识的考虑,采取多种角度的展开。 在教材的内容上,注重补充最新的理论研究成果,并尽可能体现财税学学科的特色。在形式上,也比较活泼,设置了“本章导读”“延伸阅读”“引导案例” “新闻链接”“课后思考题”“参考文献”等。
目前财税法正处在立法的集中期。此次改版虽然仅相隔不到两年,但修改幅度比较大。涉及公共财产理论、中央地方财政关系、立法法、资源税法、营改增等重要更新。理论、法律规定、材料等都做了相应更新。