导论 职业判断指南 ——理解和提升审计与会计中的职业判断能力/ 1 第1部分 接受客户/ 11 案例1.1 Ocean Manufacturing公司 ——接受新客户的决策/ 13 第2部分 了解客户的经营情况与风险评估/ 21 案例2.1 Your1040Return.com ——评估电子商务环境下收入确认、信息隐私、电子化证据问题/ 23 案例2.2 苹果公司 ——评估客户的经营风险/ 27 案例2.3 Asher Farms公司 ——了解客户的经营环境/ 31 第3部分 职业道德方面的问题/ 35 案例3.1 Brent Dorsey的一天 ——审计人员的职业压力/ 37 案例3.2 Nathan Johnson的租车费用报销 ——他应该拿这些钱吗?/ 41 案例3.3 匿名电话 ——识别舞弊并采取措施/ 43 案例3.4 世通公司 ——检举者的故事/ 46 案例3.5 Hollinger International ——审计相关诉讼的实例/ 51 案例3.6 富国银行 ——评估道德文化对财务报告的影响/ 61 第4部分 会计欺诈和审计师法律责任/ 69 案例4.1 安然公司和安达信会计师事务所 ——分析两大巨头的陨落/ 71 案例4.2 Comptronix公司 ——识别固有风险和控制风险/ 82 案例4.3 Cendant公司 ——评估控制环境与财务报表舞弊风险/ 89 案例4.4 Waste Management公司 ——操纵会计估计/ 95 案例4.5 施乐公司 ——评估财务报表舞弊的风险/ 102 案例4.6 PharMor公司 ——会计舞弊、诉讼和审计责任/ 109 案例4.7 Satyam电脑服务有限公司 ——控制函证过程/ 121 案例4.8 高斯公司 ——来自高保真音响公司骗局的声音/ 126 第5部分 财务报告内部控制/ 135 案例5.1 Easy Clean公司 ——内部控制环境评价/ 137 案例5.2 Red Bluff Inn & Café ——在小企业中建立有效的内部控制制度/ 145 案例5.3 St. James Clothiers ——人工基础与IT基础的销售会计系统风险的评价/ 147 案例5.4 Collins Harp Enterprises ——推荐的IT系统开发控制/ 153 案例5.5 Sarbox Scooter公司 ——财务报告内部控制审计的范围与评价判断/ 156 案例5.6 兴业银行 ——一个低风险的交易领域如何导致72亿美元的损失/ 168 案例5.7 OilfieldsRUs公司 ——对管理层审核控制的评价/ 175 第6部分 信息技术的影响/ 181 案例6.1 城乡五金公司 ——支出循环(采购)自动化控制测试的评估/ 183 第7部分 计划重要性水平/ 195 案例7.1 Anne Aylor公司 ——计划重要性水平与账户层次重要性水平的确定/ 197 第8部分 分析程序/ 209 案例8.1 Laramie Wire Manufacturing ——在审计计划中使用分析程序/ 211 案例8.2 西北银行 ——分析程序中期望值的确定/ 214 案例8.3 Burlingham Bees ——使用分析程序进行实质性测试/ 218 第9部分 库存现金、公允价值及销售收入审计/ 221 案例9.1 Wallys Billboard & Sign Supply ——库存现金审计/ 223 案例9.2 Henrico Retail公司 ——理解IT会计信息系统和识别零售销售审计证据/ 239 案例9.3 Longeta公司 ——收入合同审计/ 242 案例9.4 Buds Big Blue Manufacturing ——应收账款询证函/ 245 案例9.5 Morris矿业公司 ——公允价值审计/ 255 案例9.6 Hooplah公司 ——审计抽样概念在销售收入循环控制测试以及实质性测试中的应用/ 261 案例9.7 RedPack啤酒公司 ——评估坏账准备/ 268 第10部分 收入和支出循环中审计程序的计划与实施——一个审计模拟/ 277 案例10.1 Southeast Shoe Distributor公司 ——收入循环(销售收入和现金收款)中控制测试的识别/ 279 案例10.2 Southeast Shoe Distributor公司 ——收入循环(销售收入和现金收款)中实质性测试的识别/ 296 案例10.3 Southeast Shoe Distributor公司 ——收入循环(销售收入和现金收款)中审计测试的选择和风险评估/ 306 案例10.4 Southeast Shoe Distributor公司 ——支出循环(采购和现金支付)中交易测试的实施/ 313 案例10.5 Southeast Shoe Distributor公司 ——支出循环(采购和现金支付)中余额测试的实施/ 334 第11部分 编制和复核审计工作底稿/ 343 案例11.1 The Runners Shop ——应付票据审计工作底稿可提供的法律支持/ 345 第12部分 完成审计工作、向管理层汇报和对外报告/ 359 案例12.1 EyeMax公司 ——评估审计差异/ 361 案例12.2 Auto Parts公司 ——评估会计政策和注释披露时考虑重要性/ 366 案例12.3 K&K公司 ——在制造业环境中利用审计结果提供有价值的审计建议/ 368 案例12.4 Surfer Dude Duds公司 ——考虑持续经营假设/ 373 案例12.5 Murchison技术公司 ——评估律师答复和确定合适类型的审计报告/ 376 案例12.6 Going Green ——可持续发展与对外报告/ 382/