第一章　内部控制概论 ………………………………………………………………………………………１ 第一节　内部控制的概念、发展和理论 …………………………………………………………………… ２ 第二节　内部控制的目标、原则和要素…………………………………………………………………… １１ 第三节　内部控制的意义、局限和类型…………………………………………………………………… １６ 第四节　我国内部控制规范体系………………………………………………………………………………２０ 第二章　内部控制审计概论……………………………………………………………………………………… ２６ 第一节　内部控制审计的概念、发展和理论………………………………………………………………２７ 第二节　内部控制审计的范围和目标……………………………………………………………………… ３１ 第三节　内部控制审计的步骤和方法……………………………………………………………………… ３７ 第四节　内部控制审计与财务报表审计…………………………………………………………………… ３９ 第三章　内部控制审计人员职业道德规范…………………………………………………………… ４４ 第一节　内部控制审计人员的职业品质与判断……………………………………………………………４５ 第二节　内部控制审计人员的专业胜任能力……………………………………………………………… ５０ 第三节　内部控制审计人员的法律责任…………………………………………………………………… ５３ 第四章　计划企业内部控制审计工作 ………………………………………………………………… ５５ 第一节　总体审计策略和具体审计计划……………………………………………………………………５６ 第二节　风险识别和评估………………………………………………………………………………………６０ 第三节　利用其他相关人员的工作………………………………………………………………………… ６２ 第五章　实施企业内部控制审计工作 ………………………………………………………………… ６６ 第一节　测试企业层面和业务层面内部控制……………………………………………………………… ６７ 第二节　测试内部控制设计与运行的有效性……………………………………………………………… ６９ 第三节　获取内部控制审计证据………………………………………………………………………………７２ 第六章　销售与收款循环内部控制及测试…………………………………………………………… ７５ 第一节　销售与收款循环业务概要………………………………………………………………………… ７６ 第二节　销售与收款循环内部控制设计…………………………………………………………………… ７８ 第三节　销售与收款循环内部控制测试…………………………………………………………………… ８１ 第七章　采购与付款循环内部控制及测试…………………………………………………………… ８７ 第一节　采购与付款循环业务概要………………………………………………………………………… ８８ 第二节　采购与付款循环内部控制设计…………………………………………………………………… ９０ 第三节　采购与付款循环内部控制测试…………………………………………………………………… ９２ 第八章　生产与存货循环内部控制及测试…………………………………………………………… ９７ 第一节　生产与存货循环业务概要………………………………………………………………………… ９８ 第二节　生产与存货循环内部控制设计 ………………………………………………………………… １００ 第三节　生产与存货循环内部控制测试 ………………………………………………………………… １０２ 第九章　投资与筹资循环内部控制及测试 ………………………………………………………… １０７ 第一节　投资与筹资循环业务概要 ……………………………………………………………………… １０８ 第二节　投资与筹资循环内部控制设计 ………………………………………………………………… １１１ 第三节　投资与筹资循环内部控制测试 ………………………………………………………………… １１４ 第十章　货币资金内部控制及测试…………………………………………………………………… １１９ 第一节　货币资金业务概要 ……………………………………………………………………………… １２０ 第二节　货币资金内部控制设计 ………………………………………………………………………… １２１ 第三节　货币资金内部控制测试 ………………………………………………………………………… １２４ 第十一章　信息系统内部控制及测试 ……………………………………………………………… １２９ 第一节　信息系统内部控制概要 ………………………………………………………………………… １３０ 第二节　信息系统内部控制设计 ………………………………………………………………………… １３２ 第三节　信息系统内部控制测试 ………………………………………………………………………… １３６ 第十二章　内部控制缺陷评价 ………………………………………………………………………… １４８ 第一节　内部控制缺陷的定义与分类 …………………………………………………………………… １４９ 第二节　内部控制缺陷的认定 …………………………………………………………………………… １５１ 第三节　内部控制缺陷的整改 …………………………………………………………………………… １６０ 第十三章　完成审计工作与出具审计报告 ………………………………………………………… １６３ 第一节　完成审计工作 …………………………………………………………………………………… １６４ 第二节　出具内部控制审计报告 ………………………………………………………………………… １６９ 第十四章　内控审计研究拓展与实践思考 ………………………………………………………… １７６ 第一节　内部控制审计研究拓展 ………………………………………………………………………… １７７ 第二节　内部控制审计实践发展的思考 ………………………………………………………………… １９６ 参考文献 …………………………………………………………………………………………………… ２００