目录
第四章外国资本利得课税
第一节资本利得课税概述
第二节发达国家的资本利得课税制度
第三节发展中国家的资本利得课税制度
第四节中东欧国家的资本利得课税制度
第五节比较与借鉴
本章小结
本章重要术语
复习思考题
推荐阅读文献
第五章外国社会保障税制
第一节社会保障税制概述
第二节发达国家的社会保障税制度
第三节发展中国家的社会保障税制度
第四节中东欧国家的社会保障税制度
第五节比较与借鉴
本章小结
本章重要术语
复习思考题
推荐阅读文献
第六章外国增值税制
第一节增值税制概述
第二节发达国家的增值税制度
第三节发展中国家的增值税制度
第四节中东欧国家的增值税制度
第五节比较与借鉴
本章小结
本章重要术语
复习思考题
推荐阅读文献
第七章外国消费税制
第一节消费税制概述
第二节发达国家的消费税制度
第三节发展中国家的消费税制度
第四节中东欧国家的消费税制度
第五节比较与借鉴
本章小结
本章重要术语
复习思考题
推荐阅读文献
第八章外国财产税制
第一节财产税制概述
第二节外国一般财产税制度
第三节外国个别财产税制度
第四节比较与借鉴
本章小结
本章重要术语
复习思考题
推荐阅读文献
第九章外国遗产税和赠与税制
第一节遗产税和赠与税概述
第二节发达国家的遗产税和赠与税制度
第三节发展中国家的遗产税和赠与税制度
第四节中东欧国家的遗产税和赠与税制度
第五节比较与借鉴
本章小结
本章重要术语
复习思考题
推荐阅读文献
第十章外国税收管理体制
第一节外国税收管理体制的模式
第二节外国税收立法权管理
第三节外国税收管理的组织机构
第四节比较与借鉴
本章小结
本章重要术语
复习思考题
推荐阅读文献
第十一章外国税收征收管理制度
第一节外国税收征收制度
第二节外国税收管理制度
第三节外国税收法制管理
第四节比较与借鉴
本章小结
本章重要术语
复习思考题
推荐阅读文献
主要参考文献
«外国税制教程»旨在通过对世界不同国家税制设计和税制改革 的客观阐述,分析各国税制体系的特点及影响因素,探讨税制改革的 国际趋势,吸取可借鉴的国际经验,为完善中国税制体系提供参考. 第一版自2010年出版以来得到了很多高校师生的认可和支持.随着 国际经济形势的变化,世界各国税制始终处于不断变革的过程中.为 此,我们根据近年来各国税制改革的最新情况,在第一版的基础上编 写了第二版. 第二版在章节安排上基本保留了第一版的格局.本书除了对第 一版中出现的错漏进行修正外,还试图在以下方面进行更新和调整: ( 1)对全书的数据和资料进行了大幅度更新.其中,在各章的概述中, 我们主要根据OECD数据库中的数据进行更新,对于具体国家的资 料,我们尽量通过各国官方网站公布的最新资料进行调整.( 2)把最 新的研究成果融入教材之中.本书广泛吸取了国内外学者的研究成 果,对不同国家税制改革的特点和经验做法进行归纳总结,试图探讨 全球税制发展变化的趋势和特征.( 3)与中国税制改革的最新实践密 切结合.在每章设置的“比较与借鉴”中,我们结合中国现行税制改革 的现状及存在问题,在比较分析的基础上,提出完善我国税制的思路. 本书不仅适合作为大学本科外国税收制度课程的教材,也可作为 从事国际贸易、国际金融、国际经济等人士以及财政税务部门和对外 经贸部门人员学习外国税制的参考书. 在本书的编写过程中,编者参考并吸收了国内外有关外国税制的 大量专著、教材、相关资料及网络资源,特此说明,并表示感谢. 外国税制涉及面极广,世界各国税制一直处于不断改革和变动 中.由于作者知识水平有限,加之时间仓促,错误和疏漏在所难免,恳 请读者批评指正.
付伯颖 2018年5月25日
采取实证分析方法,以税种发展为主线,客观阐述每种税制的共同特征;选择具有代表性的发达国家、发展中国家和中东欧国家,具体分析其税制设计中的特点与经验做法。第二版对全书的数据和资料进行了大幅度更新。
付伯颖,东北财经大学财政税务学院教授。1984年毕业于辽宁财经学院财政专业,获经济学学士学位;1990年获得东北财经大学经济学硕士学位。主要研究领域为财税理论与政策、税收制度、比较税制、国际税收。
本书采取实证分析方法,以税种发展为主线,客观阐述了每种税制的共同特征;选择具有代表性的发达国家、发展中国家和中东欧国家,具体分析了其税制设计中的特点与经验做法,力求为深化我国税制改革、完善我国税制体系提供参考和借鉴。第二版根据近年来各国税法的变化进行了较大幅度的修订,修订比例为30%以上。本书适合作为财税专业本科生及低年级研究生外国税收制度课程的教材,也适用于从事国际贸易、国际金融、国际经济等人士以及财政税务部门和对外经贸部门人员学习外国税制的参考书。